二、多項選擇題
1.企業(yè)下列已作為開支的項目，需要進行納稅調(diào)增處理的有( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.無法得到賠償?shù)囊馔馐鹿蕮p失
C.企業(yè)之間支付的管理費
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
E.為員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
參考答案：ABDE。
2.下列選項中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.企事業(yè)單位購進軟件，符合相關(guān)規(guī)定，其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可以為2年
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
參考答案：ABCE。
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入
B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除
C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅
D.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除
E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
參考答案：ABE。
4.以下各項所得適用超額累進稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.股息所得
D.承包承租經(jīng)營所得
E.偶然所得
參考答案：BCDE
三、計算題(每題的備選項中，只有一個最符合題意)
某市一家企業(yè)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)企業(yè)2014年擁有貨車30輛、掛車20輛，每輛整備質(zhì)量均為5噸。
(2)該企業(yè)占地情況如下;廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校占地3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證;
(3)企業(yè)原有房產(chǎn)原值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中原值1000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入;另外委托施工企業(yè)新建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，入賬價值600萬元。(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%;貨車年納稅額每噸30元。)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.2014年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.6000
B.4800
C 6235
D.6685
參考答案：A。全年應(yīng)納車船稅=30×5×30+20×5×30×50%=6000(元)
2.2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.276400
B.266100
C.286000
D.274100
參考答案：C。廠辦的子弟學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;用于養(yǎng)殖專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
參考答案：D.
4.2014年應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A.8350
B.6555
C.5955
D.5950
參考答案：B。應(yīng)納印花稅=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000=6555(元)。
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