對(duì)于考生而言最怕試題沒有答案，現(xiàn)在小編整合了一些注冊(cè)稅務(wù)師帶有答案解析的試題，希望能幫到大家復(fù)習(xí)。
一、單項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月
B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
2. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.差旅費(fèi)津貼
【答案】A
【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
3.中國(guó)公民張某2010年12月在中國(guó)境內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資為4000元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A4035
B4375
C4565
D4895
【答案】B
【解析】(1)當(dāng)月工資4000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元);全年一次性獎(jiǎng)金30000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。
4.王某2010年12月取得半年獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4000元,王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A500
B595
C625
D650
【答案】C
【解析】(1)雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并計(jì)稅;(2)王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。
5. 中國(guó)公民李某2010年12月在中國(guó)境內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金4400元，當(dāng)月工資為1200元：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A0
B50
C60
D180
【答案】D
【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金低于費(fèi)用扣除額2000元的，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個(gè)月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=3600×5%=180(元)。
6. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為( )元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
【答案】C
【解析】(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000×15%=40800(元)。
7. 某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬應(yīng)納稅額( )元。
A.100 B.120 C.168 D.240
【答案】C
【解析】4月20日的稿酬應(yīng)納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。
8. 李某2011年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元，李某應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.300 B.320 C.368 D.440
【答案】D
【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。
9. 李某2011年3月取得非上市公司紅利300元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.30 B.60 C.120 D.140
【答案】C
【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300×20%=60(元)。
10. 李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.130 B.160 C.170 D.180
【答案】C
【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。
11. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.特許權(quán)使用費(fèi)所得 C.偶然所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得
【答案】A
【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
12. 李某2011年3月取得勞務(wù)報(bào)酬5000元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.530 B.560 C.570 D.580
【答案】B
【解析】(1)應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%)=4000(元);(2)允許在稅前扣除的捐贈(zèng)限額=4000×30%=1200(元);(3)應(yīng)納所得稅額=(4000-1200)×20%=560(元)。
13. 某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月，全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至40000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375元。甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為( )元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
【答案】C
【解析】(1)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅;(2)甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得 B.退休工資 C.保險(xiǎn)賠款 D.國(guó)債利息
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅 B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎(jiǎng)金 D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AC：按“工資、薪金所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：按“稿酬所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。
16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
B.個(gè)人購(gòu)買賑災(zāi)彩票中獎(jiǎng)1萬元
C.國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入
D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900元
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于暫免征稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某于2011年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元
B.領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元
C.轉(zhuǎn)讓自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元
D.購(gòu)買體育彩票取得中獎(jiǎng)收入2萬元
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A：股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BC：屬于暫免征稅項(xiàng)目;(3)選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。
18.某高校退休職工李某2011年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休工資2750元 B.國(guó)債利息收入1100元
C.稿費(fèi)收入1600元 D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金20000元
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：屬于免稅項(xiàng)目;(3)選項(xiàng)C：應(yīng)按照“稿費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
19. 假設(shè)某企業(yè)職工李某2010年每月工資3000元;年金賬戶中每月個(gè)人繳費(fèi)100元、企業(yè)繳費(fèi)400元。該職工每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A.20 B.75 C.95 D.105
【答案】C
【解析】每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-2000)×10%-25+400×5%=75+20=95(元)。
企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)不與正常工資、薪金合并;該職工100元的個(gè)人繳費(fèi)不得在工薪所得稅前扣除，屬于個(gè)人稅后工薪的繳費(fèi);企業(yè)繳入其個(gè)人賬戶的400元不并入當(dāng)月工資、薪金，直接以400元對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅工資、薪金所得稅率表的適用稅率計(jì)算應(yīng)扣繳的稅款，即400×5%=20(元)。
20.某教授5月份給一個(gè)單位講學(xué)三次，分別取得報(bào)酬1000元、500元、1500元，除第二次暫不納稅外，第一次和第三次支付報(bào)酬的單位分別扣繳了稅款40元和140元，納稅人于6月份到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該教授應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅()。
A.0 B.180 C.260 D.440
【答案】C
【解析】應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=(1000+500+1500-800)×20%-(40+140)=440-180=260(元)。
21. 李某轉(zhuǎn)讓限售股收入40000元，不能提供完整真實(shí)的限售股原值憑證，則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額為( )。
A.8000元 B.6800元 C.6000元 D.5800元
【答案】B
【解析】40000×(1-15%)×20%=6800(元)。
22. 李某購(gòu)買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。李某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。
A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
【答案】B
【解析】李某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。
23. 2009年中國(guó)公民李某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元�；貒�(guó)后，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.50 B.100 C.1000 D.1100
【答案】B
【解析】境外所得的扣除限額為同一國(guó)家內(nèi)不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和。
勞務(wù)報(bào)酬在我國(guó)應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
偶然所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=10000×20%=2000(元)
李某的抵減限額=7600+2000=9600(元)>6500+3000=9500(元)。
24. 2010年3月，某單位增效減員與在單位工作了16年的李某解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入10萬元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY20000元，則李某該項(xiàng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅1300元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1050 B.1300 C.1600 D.1700
【答案】B
【解析】
①計(jì)算免征額=2萬元×3=6(萬元)
②按其工作年限平攤其應(yīng)稅收入，即其工作多少年，就將應(yīng)稅收入看作多少個(gè)月的工資，但最多不能超過12個(gè)月，最后再推回全部應(yīng)納稅額：視同月應(yīng)納稅所得額=(100000-60000)/12年-2000=1333.33(元)
③應(yīng)納稅額=(1333.33×10%-25)×12=108.33×12=1300(元)。
25. 中國(guó)公民李某2010年3月份取得當(dāng)月工薪收入2800元和2009年的年終稅后獎(jiǎng)金8000元。李某3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅916.11元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.850 B.860 C.870 D.916.11
【答案】D
【解析】
當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2800-2000)×10%-25=55(元)
稅后年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅：
第一步：8000/12=666.67(元)，第一次查找稅率為10%，速算扣除數(shù)25
第二步：換算成含稅一次性獎(jiǎng)金(8000-25)/(1-10%)=8861.11(元)
第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找稅率為10%，速算扣除數(shù)25
第四步：8861.11×10%-25=861.11(元)
當(dāng)月共納個(gè)人所得稅55+861.11=916.11(元)。
二、多項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有( )。
A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。
2. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。
A.勞動(dòng)報(bào)酬所得
B.稿酬所得
C.保險(xiǎn)賠款
D.彩票中獎(jiǎng)所得
【答案】ABD
【解析】 本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
3. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有( )。
A. 差旅費(fèi)津貼
B.個(gè)人取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分
【答案】CD
【解析】B不屬于工資薪金所得。
4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有( )。
A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。
5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元
B.在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元
C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元
D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元
【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
6. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)
B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)
C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)�(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
7. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅
B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
8. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
9. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有( )。
A.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
【答案】ABC
【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(包括新建)、個(gè)人對(duì)汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。
10. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國(guó)境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。
以上就是小編為您帶來的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》的突破試題，想要了解更多關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師考試的試題請(qǐng)密切關(guān)注唯學(xué)網(wǎng)。
|
|
||
|
|
