2014年注冊(cè)稅務(wù)師的考試時(shí)間為6月14、15日，稅務(wù)師考試的科目有五科，其中稅法一和稅法二都是比較難的，考點(diǎn)有很多，而且會(huì)出現(xiàn)不少稅種的計(jì)算題，所以考生要著重進(jìn)行復(fù)習(xí)，唯學(xué)網(wǎng)小編整理了注冊(cè)稅務(wù)師稅法而的模擬題精選，供考生參考。

★根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

A.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)收入

[答案]B

[解析]出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

★依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是(　　)。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

[答案]A

[解析]以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

★下列各企業(yè)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%基本稅率的是(　　)。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

[答案]A

[解析]居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。

★依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是(　　)。

A.提供勞務(wù)所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

[答案]C

[解析]提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

★根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

A.外商投資企業(yè)

B.國(guó)有企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份制企業(yè)

[答案]C

[解析]《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

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