三、簡答題
1.某單位去年成立，今年被稅務(wù)機(jī)構(gòu)確定為核定納稅戶，該單位會(huì)計(jì)不能理解，我單位是設(shè)立了相關(guān)財(cái)務(wù)賬的，為何要核定呢?請您作為注冊稅務(wù)師為其提供法律依據(jù)和意見。
2.某卷煙廠期初庫存煙絲10000元，本期自某煙絲廠外購煙絲取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額17000元，自某商貿(mào)公司(一般納稅人)外購煙絲取得普通發(fā)票，金額為10000元，本期月末庫存煙絲20000元，當(dāng)期生產(chǎn)卷煙15箱對外銷售，取得不含稅銷售額100000元，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求
(1)扼要指明該企業(yè)適用的煙絲政策;
(2)該企業(yè)假如外購煙絲全部為專用發(fā)票，則本期應(yīng)納消費(fèi)稅為多少?
3.某油廠公司董事長每月工資7800元，2008年5月30日將當(dāng)月工資的50%通過成都市紅十字會(huì)捐贈(zèng)給汶川災(zāi)區(qū)。
要求：
(1)簡要陳述汶川捐贈(zèng)的個(gè)稅政策。
(2)計(jì)算董事長2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，簡要說明理由。
4.要求：針對下列資料，簡述稅收相關(guān)規(guī)定，并逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納各稅及附加。
資料：常某為某市區(qū)服務(wù)公司總經(jīng)理，居住市區(qū)，2008年取得以下收入。
(1)常某與公司簽訂的勞動(dòng)合同中，約定每月工資9000元，;按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老金、失業(yè)金等社會(huì)統(tǒng)籌款為1000元;公司承擔(dān)的社會(huì)統(tǒng)籌款為2000元。
(2)轉(zhuǎn)讓自用小汽車一輛，原價(jià)150000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)160000元;
(3)3月1日將自購住房對外租賃， 每月租金4800元，當(dāng)年共收取10期租金(不考慮印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅);
(4)購買體育彩票中獎(jiǎng)收入18000元;
(5)公司為常某購入一套普通住宅，成本120萬元，以50萬元的價(jià)格出售于常某，差價(jià)由公司承擔(dān);
5.河南省鄭州市宏偉電器廠2008年5月從揚(yáng)州市金屬材料廠購進(jìn)金屬件一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款為350000元，稅款為59500元。材料已入庫，但價(jià)款未付。此發(fā)票，電器廠已經(jīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)本市國稅局申請認(rèn)證抵扣。7月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)上述材料存在質(zhì)量問題，該廠要求全部退貨，雙方協(xié)議一致同意退貨，金屬材料廠按合同約定支付10000元違約金給宏偉電器廠，已經(jīng)通過銀行承兌匯票支付。
要求，針對鄭州市宏偉電器廠：
(1)作為注冊稅務(wù)師，請分析應(yīng)如何進(jìn)行流轉(zhuǎn)稅處理，說明分析依據(jù)。
(2)作出宏偉電器廠材料購入到退出所涉及的會(huì)計(jì)分錄。
6.某工廠位于縣城，2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)年初從當(dāng)?shù)卣〉猛恋厥褂脵?quán)，價(jià)值1600萬元，支付登記費(fèi)和過戶手續(xù)費(fèi)2萬元。
(2)該企業(yè)將該土地用于開發(fā)普通住宅樓一棟準(zhǔn)備出售給職工，支付開發(fā)成本1100萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用200萬元(不含貸款利息支出)。
(3)該企業(yè)于本年1月1日向A銀行貸款1000萬元，貸款利率5%，全部用于該住宅樓的建設(shè)。
(4)12月完工，因無法歸還到期另外一筆3500萬元的貸款，該企業(yè)改變將住宅樓出售給職工的計(jì)劃，當(dāng)月將該住宅樓抵債給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
(5)7月該企業(yè)將7成新的舊倉庫以1500萬元的價(jià)值抵賬給建筑公司，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)130萬元。該倉庫建造時(shí)造價(jià)是600萬元，按轉(zhuǎn)讓時(shí)的建材及人工費(fèi)用計(jì)算，建同樣的新房需花費(fèi)1000萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳土地使用權(quán)的價(jià)款是500萬元。
要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)涉及的土地增值稅。(契稅稅率5%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按最高比例確定)
|
|
||
|
|
||
|
|
