11、進出口貨物，因納稅義務人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關稅的，海關可以在(　)追征。

A.一年內

B.三年內

C.五年內

D.十年內

【參考答案】B

【參考解析】進出口貨物，因納稅義務人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關稅的，自納稅義務人應繳納稅款之日起3年以內可以追征。見教材249頁。

12、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務(　)。

A.產權關系變動的當天

B.結算款項的當天

C.產權關系變動后十日內

D.收到預收款的當天

【參考答案】D

13、某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為(　)。

A.750000元

B.755000元

C.780000元

D.90000元

【參考答案】D

【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)

14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是()之日。

A.貸物驗收入庫

B.其貸物已銷售

C.收到增值稅專用發(fā)票

D.支付價款或相應的報酬

【參考答案】C

15、下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是(　)。

A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

【參考答案】D

【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應首先以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務人。

16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時(　)。

A.以主產品的礦石名稱作為應稅品目

B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額

C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應品目的單位稅額繳納資源稅

D.對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅

【參考答案】D

【參考解析】稅法規(guī)定，在資源稅中，對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅。

17、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據是(　)。

A.組成計稅價格

B.銷售全額

C.金銀首飾的銷售額

D.平均銷售額

【參考答案】B

【參考解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據是銷售全額。

18、某日化廠既生產化妝品又生產護膚護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應納的消費稅為(　)。

A.0.6694萬元

B.0.2550萬元

C.0.3600萬元

D.0.0544萬元

【參考答案】A

【參考解析】不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按應稅消費品中最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬元)

19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉貸外匯業(yè)務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結算等業(yè)務收取的手續(xù)費收入20萬元，則該銀行第二季度應納營業(yè)稅稅額為(　)。

A.27.16萬元

B.16.08萬元

C.18.76萬元

D.13.4萬元

【參考答案】D

【參考解析】考核目的：金融業(yè)轉貸外匯業(yè)務，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。

計算過程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬元)

20、某醫(yī)療設備廠以租賃方式從臺灣租進醫(yī)療儀器一臺，其到岸價格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國內運輸費為3000元人民幣。海關審查確定儀器租賃費為4萬美元(1美元=8.3元人民幣)，進口關稅稅率為5%，應繳納的進口關稅為(　)。

A.16600元

B.50000元

C.50150元

D.66750元

【參考答案】A

【參考解析】以儀器租賃費為計稅依據。40000×8.3×5%=16600(元)