2017房地產企業(yè)年終三大稅種清算技巧與協(xié)調處理專題班（重慶，12月16-17日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網 www.mdpxb.com 中國培訓資訊網 www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2017年12月16-17日
【培訓地點】重慶
【培訓對象】各房地產企業(yè)老板、總會計師、首席財務官、財務總監(jiān)、財務經理、稅務總監(jiān)與經理及主管、稅務會計以及稅務咨詢公司財會辦稅人員等。

【課程背景】
熱熱鬧鬧的營改增之后，房地產企業(yè)還有什么增值稅的疑難問題沒有解決？
■營改增之后，土地增值稅收入確認問題存在很大爭論，2016年11月國家稅務總局發(fā)布公告2016年70號,對土地增值稅應稅收入的確認問題做了相關規(guī)定，70號公告中關于土地增值稅應稅收入、預征收入、視同銷售收入等方面的規(guī)定應該如何正確把握？
■2017年，國家稅務總局出了一系列重要稅務文件，哪些文件是企業(yè)必須要學習掌握的？為了幫助廣大企業(yè)對全年的稅務文件進行有效的梳理，輕松的學習，做好即將到來的企業(yè)所得稅匯算清繳，防范各種稅務風險，特舉辦本次高級培訓班。

【專題特點】
課程精辟透徹、脈路清晰。講師善長結合行業(yè)運營的財稅需求、學員知識層次和
處理實務技能特點，引導學員掌握正確的財稅實務處理方法和工作思路，快速步入財稅實務工作正確的軌道，獲得在財稅實務工作中自我學習自我發(fā)展自我提升的長效技能。

【課程大綱】
第一節(jié)：企業(yè)所得稅匯算清繳和申報重點難點精講
一．房地產企業(yè)收入與成本會計與稅法最大的差異分析
1．為什么房地產企業(yè)完工和交樓必須要在同一年度？完工和交樓不在同一年度
最新稽查案例分析
2．預提土地增值稅的最新稽查案例分析
3．房地產企業(yè)預計毛利與實際毛利填報的關鍵技巧
4．項目清盤與退稅的案例分析
二．營改增的視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售的不同點深度分析
三．投資收益如何在不同的表單中填報？投資收益填報的三個步驟是什么？
1．投資成本如何填報？
2．持有收益如何填報？
3．轉讓收益如何填報？
4．不按比例分紅如何填報？
5．原股東折價轉讓股權的案例分析
四．期間費用填報中應該注意的問題與風險防范
1．營改增后境外費用代扣代繳的增值稅可以抵扣了，企業(yè)所得稅可以扣除境外
企業(yè)負擔的增值稅嗎？如果能，會計分錄怎么做？合同怎么簽？發(fā)票怎么開？
2．為什么營改增后，會議費既是增值稅的稽查重點，又是企業(yè)所得稅的稽查重
點？會議費抵扣的最新政策你找到了嗎？
3．利息應該注意的問題與風險防范
⑴ 信托的利息到底是不是要發(fā)票才能扣除？
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還稅務風險防范
4．母子公司收取管理費的操作要點
五．房地產企業(yè)成本核算的7個步驟的風險管控
第二節(jié)：增值稅的稅務風險管控
一．銷項稅額稅務風險管控
1．建筑業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間與財稅58號深度分析
2．房地產企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間到底在什么時候？
3．銷售額確定的一般規(guī)定與特殊規(guī)定稅務稽查風險
⑴ 混合銷售與兼營的稅務稽查風險,想避免被混合銷售的關鍵點到底在哪里？
⑵ 建筑企業(yè)自產貨物又負責安裝現在還能不能用以前的23號公告？
⑶ 建筑企業(yè)總分包正確的財務處理是怎樣的？
4．土地價款差額扣除的增值稅分析
⑴ 母公司拿地后成立項目公司，項目公司因資金需要引入新股東房地產信托公
司，其土地價款能差額扣除嗎？房地產信托公司的利息扣除需要注意 核心
問題是什么？
⑵ 支付的城市基礎設施配套費，能差額扣除嗎？分期付款取得土地而支付的利
息，收據上注明“土地出讓金利息”的，是否允許差額扣除？
⑶ A房地產開發(fā)公司2015年12月通過司法拍賣取得土地使用權，拍賣價款5
億，未取得發(fā)票，能否差額扣除？差額扣除的合法憑證有哪些？
二．進項稅額與發(fā)票報銷稅務處理要點
1．可以進項抵扣的情形分析
⑴ 農產品進項抵扣的2個關鍵點是什么及最新農產品進項抵扣案例分析
⑵ 如何規(guī)避增值稅失聯(lián)憑證？
2．非正常損失的有效界定及幾類進項稅額轉出實務分析
3．預付卡最新的政策是怎么樣的？只有哪一種預付卡才可以進項抵扣？
4．材料采購“貨物流、發(fā)票流、資金流”三流統(tǒng)一有什么最新的規(guī)定？
5．為什么說房地產業(yè)拿到3%的建筑發(fā)票和11%建筑發(fā)票的效果其實是一樣的？
6．為什么說房地產企業(yè)自己買水泥，然后委托混凝土公司加工的所謂籌劃面臨
極大的稅務稽查風險？混凝土公司正確的籌劃方向是什么？營改增后，企業(yè)
還能貸款買設備嗎？如果不能，變通的方法在哪里？
7．房地產業(yè)與建筑企業(yè)兩種雙贏的方式是什么？最新的財稅58號文提
到的簡易計稅你到底理解了沒有？
三．房地產企業(yè)接受虛開發(fā)票的風險管控
1．什么是進項發(fā)票與銷項發(fā)票的相關性分析？購買犯罪分子虛開的發(fā)票為什么
在金三系統(tǒng)面前會原形畢露？
2．建筑公司自己接受虛開后開具專票給房地產公司，房地產公司能抵扣嗎？
第三節(jié)：土地增值稅清算技巧與案例分析
一．2016年70號公告中關于土地增值稅應稅收入、預征收入、視同銷售收入等
方面的規(guī)定應該如何正確把握？
二．增值稅銷項沖減土地款時，會減少土地增值稅的開發(fā)成本嗎？
三．企業(yè)采取精裝避稅的方法，精裝房進行分拆銷售，先由房地產企業(yè)簽一個毛
坯房銷售合同，另外由裝修公司再簽一個裝修合同的作法有稅務風險嗎？
四．買房送裝修費，業(yè)主提供抬頭為房地產企業(yè)的裝修發(fā)票，房地產企業(yè)可以扣
除裝修費？
五．銷售價格偏低的稅務稽查風險控制
六．清算單位如何確認？清算單位與成本對象的區(qū)別與聯(lián)系是怎樣的？
七．各項成本費用的分攤方法是否正確？
1．土地增值稅中的土地到底是用占地面積法分攤還是建筑面積法分攤？到底有
沒有其他分攤方法及最新稽查案例分析
2．普通住宅、非普通住宅分開核算如何分攤費用問題
⑴ 商鋪、地下車庫、幼兒園可以在非普通住宅合并計算嗎？
⑵ 對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其它商品房的，應分別計算增值額。
這里的計算方法到底是其收入額與扣除項目金額分開核算呢？還是增值額
計算方法為：先按核算項目整體計算增值額和增值率，確定相應稅率后，再
按銷售(面積)比例分別計算增值額？稅務局對這個問題的態(tài)度是怎樣的？
3．普通住宅、非普通住宅分開核算的所謂的層高系數分攤法是怎樣的？
第四節(jié)：專家現場預留時間與學員互動答疑，解答學員疑難涉稅問題。

【講師介紹】
鐘老師,曼頓培訓網(www.mdpxb.com)資深講師。網名云中飛，資深稅務稽查官員，全國主流稅務培訓講師，廣東省級稅務干部學院教師，注冊會計師協(xié)會教育培訓委員會委員；豐富的稅務稽查經驗與熟練的業(yè)務技能，精通稅務機關稽查模式與方法，具有豐富的房地產稅收籌劃經驗，熟悉舊城改造與資本運作的控制風險。《中國稅務信息網》、《中國會計視野》、《房地產企業(yè)管理教育網》簽約稅收實務專家，《中國稅網》涉稅風險研究室特邀稅務專家。個人新浪博客《云稅務》訪問量超過百萬次，在網上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓講師，并參與過國家稅務總局教育中心標準化課程編寫。長期為各地稅務稽查系統(tǒng)做查前培訓，經常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內容精彩，實戰(zhàn)經驗豐富，實操性強，信息量大，受到各方好評！

【費用及報名】
1、費用：培訓費3380元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網：www.mdpxb.com (每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)