在預(yù)習(xí)階段第一節(jié)和第二節(jié)必須學(xué)好，第八節(jié)至第十節(jié)可暫時不預(yù)習(xí)。本章非常有難度(學(xué)易網(wǎng)校提供企業(yè)所得稅內(nèi)容)

1、企業(yè)所得稅征稅對象和稅率

要掌握各種所得來源的確定，尤其是權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得與股息、紅利等權(quán)益性投資所得的區(qū)分。

稅率注意居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%征稅;國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。

2、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

各類收入的確認(rèn)時間要熟悉。處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)要掌握，哪些屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)要能分清。哪些項目屬于不征收收入和免稅收入要記住。

本章的重點在于扣除項目的標(biāo)準(zhǔn)。首先工資、薪金支出中注意“合理”和“據(jù)實”，還要區(qū)分工資薪金性支出與其他性質(zhì)支出，比如如企業(yè)按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補助、交通補貼等應(yīng)作為職工福利費支出在稅前扣除、因發(fā)放工資薪金代扣代繳的個人所得稅屬于工資薪金的組成部分。

職工福利費不得超過工資、薪金總額的14%，工會經(jīng)費不得超過工資、薪金總額的2%，職工教育經(jīng)費不得超過工資、薪金總額的2.5%，利息費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除等，這些是預(yù)習(xí)階段需要掌握的重點。

不得扣除的項目要掌握。虧損彌補要清楚“五年延續(xù)補虧，不能以內(nèi)補外”。

3、企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

預(yù)習(xí)階段重點關(guān)注固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理。固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理中重點關(guān)注哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除和固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限。

無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理重點關(guān)注哪些無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理要區(qū)分投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理和投資企業(yè)取得被投資企業(yè)清算所得的稅務(wù)處理。

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