2014年注冊會計師的考試時間在8月份，距離考試還有一個多月的時間，在考前沖刺的這個階段，考生需要多做一些模擬題和歷年真題，了解往年出題的規(guī)律，這樣才能更好的提高成績，唯學(xué)網(wǎng)小編整理了注冊會計師稅法考前預(yù)測題，供考生參考。

一、單項選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

1 下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是(　　)。

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

參考答案: A

答案解析:

選項B，納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅;選項C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅;選項D，經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

2 北京宏大化工企業(yè)2008年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款3000萬元。2013年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )萬元(不考慮地方教育附加)。

A.1210

B.1215

C.1390

D.1400

參考答案: A

答案解析:

評估價格=12000 ×70%=8400(萬元)稅金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390(萬元)增值額=10000-8400-390=1210(萬元)

3 下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的陳述，正確的是(　　)。

A.凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍

B.酒類產(chǎn)品包含糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、果啤和酒精

C.煙的范圍包括卷煙、雪茄煙，不含煙絲，煙絲另列稅目

D.汽車輪胎指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動車上的內(nèi)、外輪胎(含翻新輪胎)，不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎

參考答案: D

答案解析:

凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍。包括卷煙(進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)及個人生產(chǎn)的卷煙)、雪茄煙和煙絲。酒精不屬于酒類產(chǎn)品;煙絲也是煙的征稅范圍;翻新輪胎不屬于汽車輪胎的征稅范圍。

4 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(　　)萬元。(適用契稅稅率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

參考答案: C

答案解析:

債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3%=36(萬元)。房屋交換中，由支付補(bǔ)價的一方按差價計算繳納契稅，稅額=500×3%=15(萬元)。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計=36+15=51(萬元)

5 某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2013年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)300箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為240萬元;裝修辦公樓使用自產(chǎn)的豪華實木地板200箱，已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(　　)萬元。(消費(fèi)稅稅率5%。)

A.5

B.20

C.4.5

D.8

參考答案: D

答案解析:

外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=240÷300×(200+360)×5%-300×5%×80%=8(萬元)

6 車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由(　　)依據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局

C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

D.省、自治區(qū)、直轄市財政局

參考答案: A

答案解析:

車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。

7 計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是(　　)。

A.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B.按規(guī)定繳納的協(xié)會會費(fèi)

C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費(fèi)

D.業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

參考答案: D

答案解析:

工資屬于由雇主發(fā)放給雇員的，個人獨資企業(yè)的業(yè)主其每月雖然名義上在領(lǐng)取工資，但實質(zhì)上不屬于個人所得稅上所稱的工資、薪金范疇，而是其生產(chǎn)經(jīng)營所得，所以不能扣除。

8 下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格的表述，正確的是(　　)。

A.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

B.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格

C.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的價格為完稅價格

D.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格

參考答案: A

答案解析:

選項B，轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分的價值作為完稅價格;選項C，準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格;選項D，運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格。

9納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務(wù)性法規(guī)的特點，這一特點是由稅收的(　　)特點所決定的。

A.強(qiáng)制性、固定性

B.無償性、固定性

C.無償性、強(qiáng)制性

D.權(quán)利、義務(wù)對等

參考答案: C

答案解析:

稅法屬于義務(wù)性法規(guī)這一特點是由稅收的無償性、強(qiáng)制性特點所決定的。

10 某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年10月份銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，銷售免稅產(chǎn)品80萬元(不含稅)，當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)。

A.5.21萬元

B.7.43萬元

C.16.57萬元

D.34萬元

參考答案: A

答案解析:

不得抵扣的進(jìn)項稅額=58×80÷(300+80)=12.21(萬元)應(yīng)納增值稅額=300×17%-(58—12.21)=5.21(萬元)