★企業(yè)每期都應(yīng)當(dāng)重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值，企業(yè)在定期檢查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)了以下情形之一，應(yīng)當(dāng)考慮計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的有( )。

A.市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望

B.使用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的售價(jià)

C.因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫(kù)存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該材料的市價(jià)又低于其賬面成本

D.因企業(yè)所提供的商品過(guò)時(shí)使市場(chǎng)需求變化，導(dǎo)致市價(jià)下跌

E.因消費(fèi)者偏好改變使市場(chǎng)需求變化，導(dǎo)致市價(jià)下跌

【答案】ABCDE

★2012年年末甲公司對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)情況如下：

(1)盤(pán)盈A材料10萬(wàn)元;

(2)由于收發(fā)過(guò)程中的差錯(cuò)導(dǎo)致B材料盤(pán)虧20萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元;

(3)由于變質(zhì)導(dǎo)致C材料損失30萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元;

(4)由于洪災(zāi)導(dǎo)致D材料損失40萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.8萬(wàn)元

(5)由于管理不善，E材料被盜損失50萬(wàn)，原進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答第(1)題至第(3)題

(1)甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.13.6 B.15.3 C.20.4 D.23.8

(2)甲公司應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬(wàn)元。

A.55.1 B.68.5 C.103.6 D.113.6

(3)甲公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為( )萬(wàn)元。

A.70 B.40 C.105.3 D.140.4

(1)【答案】A

【解析】因管理不善造成存貨被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，需要轉(zhuǎn)出。由于自然災(zāi)害造成存貨的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)的金額=5.1+8.5+=13.6(萬(wàn)元)

(2)【答案】C

【解析】應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=-10+20+35.1+58.5=103.6(萬(wàn)元)。

(3)【答案】B