19.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是(　)

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%5倍以下

參考答案：C

答案解析：教材507頁。試題點評： 葉老師在語音交流中，對扣繳義務(wù)人的責(zé)任變化進行了簡要講解。

20.下列各項中，屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是(　　)

A.稅務(wù)機關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務(wù)機關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對納稅人造成財產(chǎn)損失的

C.稅務(wù)機關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費造成納稅人利益損失的

D.稅務(wù)機關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財產(chǎn)遭受損失，但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的

參考答案：D

二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鋼筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)

1.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅客中抵免的有(　　)

A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

參考答案：ABCD

答案解析：本題目考核購置稅控收款機以及防偽稅控通用設(shè)備增值稅抵扣的問題。

2.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有(　　)。

A.按照成本加合理的費用和利潤

B.按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務(wù)活動的價格

C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

參考答案：ABD

答案解析：教材109頁。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的，不能以該價格為依據(jù)。

試題點評：葉老師在語音交流中的35：06-36：10處， 仔細提示要注意汽車、煙、酒的考點。

3.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

參考答案：ACD

答案解析：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量。

4.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有(　　)。

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款

參考答案：AC

答案解析：選項B參考教材136頁第6點，選項D參考教材131頁(二)中第4點。清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業(yè)額。

5.下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有(　　)。

A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

參考答案：ACD

答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計稅依據(jù)。

6.下列各項中，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進口關(guān)稅的有(　　)。

A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

D.海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物

參考答案：AC

答案解析：選項B經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月，參考教材180頁第八節(jié)第一個大問題中最后一段。選項D經(jīng)證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。

7.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有( )。

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

參考答案：ABD

答案解析：選項C必須是居住用房才免。