利息保障倍數(shù)：等于EBIT/I, 衡量公司在一定盈利水平下支付債務(wù)利息的能力。這一比率越高，說明公司的利潤為支付債務(wù)利息提供的保障程度越高。反之亦然。(EBIT表示息稅前利潤，I表示債務(wù)利息)

到期債務(wù)償付比率：等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上債務(wù)本息，用來衡量公司到期債務(wù)本金及利息可由經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金來支付的程度。式中到期債務(wù)本息均取自現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。這一比率越大，表明公司償付到期債務(wù)的能力就越強(qiáng)，如果比率小于1，說明公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以償付本期到期的債務(wù)及利息支出，公司必須對外籌資或出售資產(chǎn)才能償還債務(wù)。

強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率：反映公司是否有足夠的現(xiàn)金以履行其償還債務(wù)、支付經(jīng)營費(fèi)用等責(zé)任。在持續(xù)不斷的經(jīng)營過程中，公司的現(xiàn)金流入量至少應(yīng)滿足強(qiáng)制性目的支付，即用于經(jīng)營活動支出和償還債務(wù)。這一比率越大，其現(xiàn)金支付能力就越強(qiáng)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：等于銷售收入比上應(yīng)收賬款，表示一年內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)。反映企業(yè)管理應(yīng)收賬款的能力。該比值越大，說明企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理能力越好，即收賬速度快、壞賬損失少。反之亦然。

存貨周轉(zhuǎn)率：等于銷售成本比上存貨，表示一年內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)，反映企業(yè)管理存貨的能力。該比值越大，說明企業(yè)對存貨的管理能力越好。即存貨變現(xiàn)快(存貨在公司停留的時間越短)，存貨占用的資本就越少。反之亦然。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：等于銷售收入比上總資產(chǎn)，表示一元的資產(chǎn)能帶來多少收入，反映企業(yè)的資產(chǎn)管理能力。該比值越高，說明企業(yè)的經(jīng)營效率越好，資產(chǎn)管理能力越好，反之亦然。

銷售利潤率：等于凈利潤比上銷售收入，表示一元的銷售收入中有多少是凈利潤，反映企業(yè)的銷售獲利能力。該比值越大，說明企業(yè)的銷售獲利能力越好，反之亦然。

總資產(chǎn)收益率：等于凈利潤比上總資產(chǎn)，表示一元的資產(chǎn)能帶來多少凈利潤。反映企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力。該比值越大，說明企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力越好，反之亦然。

股權(quán)收益率(凈資產(chǎn)收益率)：等于凈利潤比上總權(quán)益，：是一個綜合性極強(qiáng)、很具有代表性的財務(wù)比率。表示一元的權(quán)益資產(chǎn)能帶來多少凈利潤。反映企業(yè)的股東權(quán)益資產(chǎn)的獲利能力。該比值越大，說明企業(yè)權(quán)益資產(chǎn)的獲利能力越好，反之亦然。(該比率越大越好。)

市盈率：等于每股價格比上每股收益，用來衡量某股票的定價相對于其利潤來說是否合理。一般，經(jīng)營前景良好的企業(yè)，其股票市盈率會趨于上升，反之，發(fā)展前景不好的企業(yè)，其股票的市盈率會比較低。

經(jīng)濟(jì)利潤：又稱經(jīng)濟(jì)附加值，其計(jì)算方法為稅后營業(yè)利潤減去公司加權(quán)平均資本成本與公司年度投入資本的乘積。如果EVA 大于零，表明公司運(yùn)用資產(chǎn)獲取的收益超過了投入資本成本，因而增加了股東的價值。

財務(wù)成本比率：等于稅前利潤比上息稅前利潤，企業(yè)負(fù)債越多，該比值越小，企業(yè)的股權(quán)收益率就越低。反之亦然。如果企業(yè)全部為股權(quán)籌資，則財務(wù)成本比率等于1。此時稅前利潤與息稅前利潤相等。1 是該比率的極大值，只要公司存在債務(wù)籌資，其值就會小于1。

稅收效應(yīng)比率：稅后利潤與稅前利潤的比，反映稅收對股權(quán)收益率的作用。稅率越高，這一比率越小，公司股權(quán)收益率就越低。

投資回報率：(投資報酬率)等于年利潤比上投資總額，它包含了企業(yè)的獲利目標(biāo)，企業(yè)可以通過降低銷售成本或者提高資產(chǎn)利用效率等來提高報酬率，優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡單，缺點(diǎn)是沒有考慮資金的時間價值，只有投資利潤率大于風(fēng)險資產(chǎn)的報酬率，該項(xiàng)目才具有財務(wù)上的可行性，

風(fēng)險：從財務(wù)學(xué)的角度來說，是指資產(chǎn)未來實(shí)際收益相對預(yù)期收益變動的可能性和變動幅度。

公司理財：是研究公司當(dāng)前或未來經(jīng)營活動所需財務(wù)資源的取得與使用的一種管理活動。所謂資源的取得是指籌資活動，即以最低的成本籌集經(jīng)營活動所需要的各種資本;所謂資源的使用是指投資活動，即將籌得的資本用于旨在提高公司價值的各項(xiàng)活動。

財務(wù)管理目標(biāo)：即增加股東財富價值，使其最大化。如果考慮到債權(quán)人對公司財富也有收益權(quán)，則財務(wù)管理目標(biāo)可以定義為使公司價值最大化。

公司價值：是指公司全部資產(chǎn)的市場價值，即公司資產(chǎn)未來預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。公司價值不同于利潤，利潤只是新創(chuàng)造價值的一部分，而公司價值不僅包含了新創(chuàng)造的價值，還包含了公司潛在的或預(yù)期的獲利能力。

凈現(xiàn)值：一項(xiàng)投資預(yù)期現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值與實(shí)施這項(xiàng)投資的初始現(xiàn)金支出之間的差額。

凈現(xiàn)值法則：企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目選擇時，接受凈現(xiàn)值大于零的投資項(xiàng)目。反之，則拒絕。

收益率法則：接受收益率高于資本機(jī)會成本的投資項(xiàng)目。

財務(wù)比率分析：是指通過將兩個有關(guān)的會計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相除，從而得到各種財務(wù)比率以揭示同一張財務(wù)報表中不同項(xiàng)目之間或不同財務(wù)報表的有關(guān)項(xiàng)目之間所存在的內(nèi)在聯(lián)系的一種分析方法。

資產(chǎn)負(fù)債表：是用來反映公司某一特定時日(月末、季末、年末)財務(wù)狀況的一種靜態(tài)報表。通過資產(chǎn)負(fù)債表可以了解公司擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布狀況;分析公司的資本來源及其構(gòu)成比例;預(yù)測公司資本的變現(xiàn)能力、償債能力和財務(wù)彈性。

損益表：是總括反映公司一定時期(月份、年份)內(nèi)經(jīng)營成果的動態(tài)報表。通過分析損益表，可以了解公司一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營成果;分析并預(yù)測公司的盈利能力，并以此為依據(jù)考核公司管理人員的經(jīng)營業(yè)績。

現(xiàn)金流量表：是反映公司一定時期現(xiàn)金流入量、流出量、凈流量的動態(tài)報表。通過現(xiàn)金流量表可以分析公司在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的生成能力和使用方向;反映現(xiàn)金在流動中的增減變動狀況，說明資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動對現(xiàn)金的影響，從現(xiàn)金流量的角度揭示公司的財務(wù)狀況。

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