推進國有企業(yè)融資管理，應當加強人員隊伍建設

前言

在企業(yè)發(fā)展以及運營的過程中，想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展應當確保資金的充足。當下，國有企業(yè)正在處于轉型發(fā)展的關鍵時期，在融資的過程中獲得機會的同時也面臨著很大的風險，因此財務管理尤為重要。

一、國有企業(yè)融資存在的問題

1.貸前風險

很多國有企業(yè)由于業(yè)務不多，因此經常會疏忽對于企業(yè)內部體質以及經濟方面的管理，缺乏較為完善的會計制度，因此不能十分精確地統(tǒng)計企業(yè)的經營情況。在傳統(tǒng)融資的過程當中，國有企業(yè)應當提供更加詳盡的經營發(fā)展信息，只有通過層層審核才能夠正確評估企業(yè)的償債能力，這對于一些急需資金的國有企業(yè)來說存在著一定的弊端。然而，金融業(yè)在對企業(yè)進行調查的同時，也會進一步評估貸款風險以及信用水平，對曾經有過不良貸款記錄的企業(yè)，往往會進行謹慎的評估，因此作為企業(yè)而言，想要提升信用水平，應當加強企業(yè)內部管理，提高企業(yè)經營者的自我素質，只有這樣才能夠推動國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.貸后風險

由于國有企業(yè)在面對風險時的抵御能力不足，再加上一些國有企業(yè)在其發(fā)展過程中內部的經濟管理制度以及企業(yè)文化都不完善，因此十分容易受到市場的沖擊，國有企業(yè)在其發(fā)展過程中會受到政治、經濟等各方面因素的影響較大，因此，對于抗風險能力遠遠不如大型企業(yè)，一旦市場出現(xiàn)經濟波動會直接影響到企業(yè)的還款能力，這樣一來銀行貸款損失的風險也會隨之上升。國有企業(yè)在其發(fā)展過程中的產權十分單一，因此信譽水平對企業(yè)借貸十分重要。一旦企業(yè)主失去了信用水平的保障，那么企業(yè)面臨的風險將會是方方面面的。與此同時，企業(yè)內部風險也來自于制度不完善，這不僅僅體現(xiàn)在其進行貸款融資這方面還體現(xiàn)在企業(yè)進行決策上，因此，國有企業(yè)應當建立完善的會計管理制度，只有這樣才能夠正確使用企業(yè)內部資金，幫助其認識到當前的經營狀況，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、國企融資過程中財務管理問題

1.決策獨立性有待提升

作為國有企業(yè)在實施投融資方案設計的過程中，財務部門在戰(zhàn)略部分也需要開展合作商討，通過對投資資金的具體規(guī)模以及渠道等細節(jié)問題進行深入研究，以最終促進投融資工作方案的全方位實施，再把合作商討的成果提交到企業(yè)管理層，最終確保審核工作的獨立性以及有效性。在整個流程推進的過程中必須確保各個部門都一起投入其中，唯有如此才可以保證融資工作的整體性以及公開性。但是，在實際財務管理的流程中，政府財務部門往往缺少影響融資決策的獨立性。

2.管理制度不健全

在對資本進行運用的過程中，出現(xiàn)了結構上不合理的狀況，不少國有企業(yè)為提高產品產量而不惜負債運營，這一部分對高成本的產品所投放的資本過多，從而造成了資本的分配比例嚴重失調。而長期的投入，也會對國有企業(yè)內部的正常運作造成了資本上的障礙，進而擴大可能產生的財政經營風險，從而不合理地分配了各個項目內部的資本流動，造成了資本的運用效益降低。

在國有企業(yè)內部進行產品運營的過程中，由于一些國有企業(yè)產品積壓較嚴重，這就會造成了一定的投資風險，而如果內部市場價格發(fā)生了變化，企業(yè)便無法處置這部分庫存產品，造成了國有企業(yè)的內部資本流動不足，從而影響了國有企業(yè)的內部正常運營。此外，在應收賬款處理的流程中存在著不確定性，國有企業(yè)在運營時很容易因為賬款處理不準確，造成融資也發(fā)生斷裂，最后造成資金流不足。

三、國有企業(yè)融資過程中財務管理措施

1.提升風險防范能力

國有企業(yè)在進行風險管理的過程中，必須客觀全面地分析宏觀經濟形勢和國家發(fā)展狀況，并制訂合理的風險管理規(guī)劃，以符合社會主義市場經濟環(huán)境，從而保證國有企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中產生良好的市場應變能力和社會適應能力。風險管理需要針對形勢的變化作出合理的評估，采取創(chuàng)新管理政策，改善管理方法，從而減少環(huán)境對風險管理可能形成的不良影響，保證風險管理的靈活性。面對投資風險過大的問題，國有企業(yè)之間還必須采取有效相互監(jiān)督防范的措施，以提高投資風險預警能力。

針對財務管理方面，企業(yè)應當設置擁有較強經營實力與技術水平的管理層，以提高企業(yè)財務管理核算質量;通過調整企業(yè)內部機制，科學合理地設定職責，對管理資金的權限和職責加以明晰，實現(xiàn)職責分明，有效防止財務管理風險的事件出現(xiàn)。在國家企業(yè)會計信息化系統(tǒng)建立實施的過程中，就需要融入企業(yè)信息化體系，進而達到企業(yè)無紙化辦公。

不過，國有企業(yè)在當前的財務流程中不可以實現(xiàn)自主操作，盡管這些方法可以有效增加信息系統(tǒng)的全面性，不過會產生安全性漏洞，增加財務風險出現(xiàn)的幾率。為有效解決這一問題，國有企業(yè)還可以把信息化的建設納入到財務流程中，由此形成了財會的獨立體系。在管理系統(tǒng)中，能夠監(jiān)測各個部門的信息系統(tǒng)情況。當檢測到財政部門的有關工作情況時，可以把數(shù)據(jù)消息及時復制到財政部門管理系統(tǒng)中，能夠有效節(jié)省人力物力，并且避免了信息泄漏的問題。在國有企業(yè)發(fā)展的過程中，完成風險轉移是一個長期性的重大工程。

經營風險轉移，一般指的是通過把國有企業(yè)經營及其利益風險轉移至其他單位，并通過多樣化的運營方式進而減少或投資管理內部經營風險，最后達到自保風險的方法。國有企業(yè)在運營的過程中，往往需要對內部經營風險進行科學合理的預估以及提出適當?shù)姆婪斗椒ǎ�以應對經營風險產生，并適時對內部金融風險進行預警，通過模擬相對應的處理方法，并對財務做好必要的保障措施，并選擇謹慎的方法，通過進行多樣化運營方式以及和其他單位的合作共同處理內部經營風險，從而避免風險。風險管理中僅靠防控部門是很難對風險進行全面監(jiān)測的，這就必須增強企業(yè)全員的風險預防意識，以減少企業(yè)發(fā)生不良資產的幾率。

2.完善管理體系

在國有企業(yè)投資的流程中，首先需要設立相對應的管理機構，并且通過建立一整套符合標準的投資管理政策以及管理體系，比如在國有企業(yè)投資運作的流程中，需要設立投資準備基金以及建立相對應的資本配置策略，提出企業(yè)風險管理需求并且最大化國有企業(yè)資本運作比例等。在作出資本運營計劃前還需要通過對風險進行評價和管理，以及對企業(yè)最后的資金投入效果進行考察和評價。而上述一些內容都需要由地方的政府財政部門加強監(jiān)督。然后，還需要設立職責機關，并且通過落實國有企業(yè)資本運作管理體系，使得企業(yè)資金運作與機構運營達到完全隔離的狀況，也就是說國有企業(yè)資本的委托人與托管人不可以是同一組織的。在企業(yè)投入運作的過程中必須建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，以最終貫徹為公平開放的企業(yè)原則。

3.定性分析

(1)宏觀環(huán)境。關注我國宏觀經濟運行狀況和宏觀經濟平均增長速度、當前我國所處的宏觀經濟周期、宏觀經濟貨幣政策和相關法律法規(guī)制度。宏觀經濟下行周期與我國債券市場出現(xiàn)違約的概率之間存在很強的正由負向正相關波動關系，在宏觀經濟周期下行時，企業(yè)的不良信用經營狀況必然會不斷惡化，企業(yè)近期所發(fā)行之債券的市場違約率必然會不斷上升。

(2)業(yè)務狀況。重視股票及發(fā)行基金等主體企業(yè)及其所處金融產業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，尤其重視整個金融服務產業(yè)生命周期、產品創(chuàng)新生命周期以及整個金融服務產業(yè)在整條產業(yè)鏈過程中的主導地位。假設某個產品行業(yè)如果發(fā)生了存量產能顯著或嚴重過剩的長期趨勢性環(huán)境變化而在短期無法進行逆轉，那么即便是產業(yè)內最好的產品企業(yè)，其信用業(yè)務情況也可能面臨不斷變化的巨大可能。

(3)競爭對手的地位。主要關注于國內外企業(yè)在國外市場競爭中的主導地位、公司的主要技術實力和資源優(yōu)勢、市場占有率等。當公司在國際行業(yè)中越是占據(jù)比較有利的競爭地位時，企業(yè)運營的穩(wěn)定性往往就越能得到保證。

4.運用供應鏈金融核心

投資公司以貿易總額為投資基礎，通過以上下游投資公司為核心企業(yè)投資并提供金融服務產品所需時形成的實際應納稅收賬戶存款余額為投資基礎，然后再將實際投資該公司的應納稅收賬戶存款余額作為資產抵押貸款基礎，進而通過向上下游銀行借款申請質押貸款從而實現(xiàn)投資。

簡單而言，就是將以上下游公司的實際應納稅收賬戶存款余額為基礎資產質押，投入資產管理從而實現(xiàn)信貸投資。而上下游資金承擔模式，目前更多的重點還是由上下游融資公司本身成為主要責任擔的一方承保者，因此如果是出現(xiàn)上游貸款者本身無法有效償還銀行賬款的特定情形，核心上游公司也可能需要主動承擔得起銀行相應的上下游款項償還責任。其與其他傳統(tǒng)的手機抵押融資產品不同，直接可以通過手機應用實收賬戶貸款通過打包方式作為主要抵押。

預付賬款模式。在實質上來講和應收賬款有著相似的情形。其特點仍然應該是將貨款首先建立在公司真實或實際成交的貨物基礎之上，其次也是由下游貿易公司直接向供應鏈貿易公司自己提供與貨物相關的現(xiàn)實款項，甚至是用作企業(yè)預付款的貨款。之后再由生產銷售商的分期付款取貨或者授權將利潤用作信貸的保證，進而再從其他銀行借款實現(xiàn)小額融資的這種模式。該貸款模式中，銷售保障貸款標的物必須是上下游取物人債權，也就是說工商銀行公司必須能夠按照以上游及下游分銷商公司各自繳納的企業(yè)信貸保障金數(shù)額為信貸基數(shù)，向上游及下游中心分銷公司進行提供與產品銷售相關的企業(yè)信用貸款擔保，進而在對上下游企業(yè)進行的銷售保障貨款審核完成過后再進行通知，上下游核心分銷公司也一并對外進行發(fā)放提供產品銷售相關的保障貨款。該融資模式，不但有利于金融機構能夠在獲取中小企業(yè)大量融資同時，正常地完成與銀行產品相關的金融業(yè)務及日常經營業(yè)務管理活動，同時也將使得商業(yè)銀行的公司債券融資業(yè)務風險化盡可能地進行下降。

5.建立監(jiān)管機構

在國有企業(yè)資產規(guī)制的過程中需要設立相對應的監(jiān)管部門，首先就需要正確界定政府部門的角色，以發(fā)揮政府部門的市場監(jiān)管功能。在國有企業(yè)資本經營的活動中，找準了不同機構的資本經營角色。

6.明確主體責任

在實施國有企業(yè)項目的進程中，我們需要從增長與保值這一方面入手，保證投資運行的穩(wěn)定性，通過確定統(tǒng)籌主體，進而形成相對應的監(jiān)督保障體系，加強各個單位的監(jiān)督與檢查才能做到對項目投資的集中化控制和運作，這樣不僅可以減少項目的經營決策成本，同時也可以減少因為投資分散導致的成本損失，從而最大限度地激發(fā)資本的積極性。另外，也可以保證項目投資在正常運作的過程中，避免出現(xiàn)貪污受賄等一系列違法犯罪現(xiàn)象。

7.提高人員素養(yǎng)

由于國有企業(yè)的財務管理體系比較陳舊，因此工作人員在進行財務核算的過程中，常常會出現(xiàn)由于個人失誤導致問題，進而影響國有企業(yè)可獲得的社會經濟效益，因此作為國有企業(yè)應當制定相應的責任機制，將工作過程中產生的問題落實到人，提高工作人員核算的規(guī)范性，從而充分發(fā)揮雙核算模式的作用。在當前信息科技進一步發(fā)達的大背景之下，計算機技術也被人們廣泛運用在各個領域當中并且起到了非常關鍵的作用，所以，在我國國有企業(yè)經濟發(fā)展壯大的過程當中也能夠把計算機技術運用當中，通過進行更加信息化的企業(yè)財務管理，進而提升我國國有企業(yè)財務的水平質量。

8.構建財務模塊

在國有企業(yè)會計信息化系統(tǒng)建設的過程中有一個十分重要的工作要點即為財務模塊的構建。在原有人才的影響之下，國有企業(yè)難以從專業(yè)角度出發(fā)，明確不同工作人員財務工作的需求，這也導致國有企業(yè)會計信息化項目建設的過程中，信息化質量低下，管理水平不足。因此，作為國有企業(yè)應當引進具有信息化素養(yǎng)的專業(yè)人才，通過構建合理的人才隊伍，從而從國有企業(yè)會計信息化模塊設計角度出發(fā)，構建出能夠滿足國有企業(yè)發(fā)展需求的財務模塊，例如資產模塊、監(jiān)控模塊、預算模塊、項目模塊等。

結語

綜上所述，在國有企業(yè)融資管理推進的過程中應當進行創(chuàng)新以及優(yōu)化，不斷加強人才隊伍的建設，突出財務管理人員的作用，提高風險財務管理經濟水平的同時有效落實融資措施。

來源：咕咕說財經

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