目前，距離2016年同等學力在職研究生考試還有一段時間，還請考生們做好備考計劃。為了幫助考生做好經濟學備考，提高備考效率，唯學網小編為考生們準備了2016年同等學力經濟學復習輔導資料之現(xiàn)金流量分析計算公式，希望對考生們的備考會有所幫助。
1、現(xiàn)金到期債務比
公式：現(xiàn)金到期債務比=經營活動現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務
本期到期債務=一年內到期的長期負債+應付票據(jù)
意義：以經營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務的能力。
分析：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
2、現(xiàn)金流動負債比
公式：現(xiàn)金流動負債比=年經營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負債
意義：反映經營活動產生的現(xiàn)金對流動負債的保障程度。
分析：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
3、現(xiàn)金債務總額比
公式：現(xiàn)金流動負債比=經營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負債總額
意義：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現(xiàn)金流入才能還債。
分析：計算結果要與過去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高，企業(yè)承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。
獲取現(xiàn)金的能力
1、銷售現(xiàn)金比率
公式：銷售現(xiàn)金比率=經營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額
意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。
分析：計算結果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高，企業(yè)的收入質量越好，資金利用效果越好。
2、每股營業(yè)現(xiàn)金流量
公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列
企業(yè)設置的標準值：根據(jù)實際情況而定
意義：反映每股經營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。
分析：該指標反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。
3、全部資產現(xiàn)金回收率
公式：全部資產現(xiàn)金回收率=經營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產總額
意義：說明企業(yè)資產產生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。
分析：把上述指標求倒數(shù)，則可以分析，全部資產用經營活動現(xiàn)金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現(xiàn)了企業(yè)資產回收的含義�；厥掌谠蕉�，說明資產獲現(xiàn)能力越強。
財務彈性分析
1、現(xiàn)金滿足投資比率
公式：現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經營活動現(xiàn)金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。
取數(shù)方法：近五年累計經營活動現(xiàn)金凈流量應指前五年的經營活動現(xiàn)金凈流量之和;同期內的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù);資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù);存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的企業(yè)會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務費用。
意義：說明企業(yè)經營產生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
分析：達到1，說明企業(yè)可以用經營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴充所需資金;若小于1，則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補充。
2、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利=經營活動現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利
意義：該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強，其值越大越好。
分析：分析結果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。
3、營運指數(shù)
公式：營運指數(shù)=經營活動現(xiàn)金凈流量 / 經營應得現(xiàn)金
其中經營所得現(xiàn)金=經營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用=凈利潤 - 投資收益 - 營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷
意義：分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關系，評價收益質量。
分析：接近1，說明企業(yè)可以用經營獲取的現(xiàn)金與其應獲現(xiàn)金相當，收益質量高;若小于1，則說明企業(yè)的收益質量不夠好。
以上是小編準備的2016年同等學力經濟學復習輔導資料之現(xiàn)金流量分析計算公式，以供考生備考使用�？忌绻氆@得更多在職研究生相關資訊，如在職研究生報名時間、考試時間以及報考條件、相關知識，敬請關注唯學網，小編會在第一時間作出相關報道!
