企業(yè)預(yù)算管理的重要性不言而喻，資金運(yùn)動(dòng)則是“血液循環(huán)”系統(tǒng)

引言

資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，為了確保企業(yè)能夠更好的實(shí)現(xiàn)生存發(fā)展，資金預(yù)算管理就必須落實(shí)科學(xué)、可行原則。這關(guān)系到企業(yè)后續(xù)的一系列戰(zhàn)略目標(biāo)，因此資金管理具備舉足輕重的作用。在管理中，抓住資金預(yù)算管理中心，并采取行之有效的管理措施，疏通整個(gè)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，切實(shí)可行的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，可以精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)出企業(yè)的現(xiàn)金流量，以做好企業(yè)資金預(yù)算工作的管理模式。加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)資金的監(jiān)控，并根據(jù)其資金預(yù)算計(jì)劃，確保資金活動(dòng)有序、有效開(kāi)展。全面降低企業(yè)財(cái)務(wù)有可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用效率。

1　資金預(yù)算管理的基本概述分析

資金預(yù)算管理的基本概述，可以得知資金預(yù)算管理具備以下流程：預(yù)算編制對(duì)于企業(yè)而言，其所從屬單位的預(yù)算編制需要按照相應(yīng)規(guī)定，遵行預(yù)算管理的相關(guān)原則，保證重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金編制以及收支預(yù)算，并按照具體的原則對(duì)貨幣資金進(jìn)行預(yù)算管理。企業(yè)上報(bào)貨幣資金預(yù)算收支體系，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后便可決策出相關(guān)的管理目標(biāo)，確保整個(gè)貨幣資金支出體系能夠符合現(xiàn)有的發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)。在目前資金預(yù)算的編制上報(bào)中，包含但不限于以下兩種內(nèi)容：

(1)上報(bào)上月資金收支情況分析，可以按照其實(shí)際收支余額等情況進(jìn)行匯總。

(2)本月貨幣資金編制情況，包含了貨幣資金以及預(yù)算使用說(shuō)明。在收入預(yù)算編制中，相應(yīng)單位需要根據(jù)實(shí)際資金運(yùn)作模式、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況等要求，按照月度、季度目標(biāo)編制相關(guān)報(bào)表，并詳細(xì)說(shuō)明資金內(nèi)容。在支出預(yù)算編制中，企業(yè)貨幣資金可以根據(jù)具體部門(mén)的實(shí)際流動(dòng)情況以及編制要求，按照原則每年度、季度、月度編制支出預(yù)算報(bào)表，并詳細(xì)說(shuō)明所涉及貨幣資金的支付范圍以及模式。在各單位編制支出預(yù)算原則中，根據(jù)保障重點(diǎn)的原則，對(duì)穩(wěn)定、安全生產(chǎn)項(xiàng)目，按照其工資保障、安全生產(chǎn)等活動(dòng)安排，使用貨幣資金。在預(yù)算審批中，執(zhí)行三級(jí)授權(quán)審批原則，單位上報(bào)資金預(yù)算以及編制說(shuō)明，并交由單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)每月5號(hào)前上報(bào)財(cái)務(wù)部相關(guān)管理資料，且根據(jù)量出量入為出原則，在編制財(cái)務(wù)資金管理科目時(shí)，參照貨幣資金匯總收入以及各單位的實(shí)際情況，給出合理的資金預(yù)算活動(dòng)，進(jìn)行監(jiān)管以及審批。

在注意事項(xiàng)中，需要明確以下幾方面：(1)必須自上而下開(kāi)展預(yù)算編制規(guī)劃。(2)預(yù)算調(diào)整需要履行嚴(yán)格的審批程序。(3)實(shí)行資金往來(lái)清算制度。(4)嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督以及考評(píng)機(jī)制。在加強(qiáng)預(yù)算管理時(shí)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入、流出，保障現(xiàn)金具備足夠的支付能力以及償債能力。嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)事中、事前控制。保障資金的有效流動(dòng)，積極開(kāi)展內(nèi)部審核機(jī)制。通過(guò)相應(yīng)的措施以及機(jī)制，使整個(gè)監(jiān)督方法的合理、精準(zhǔn)、強(qiáng)化事中控制以及事后控制，實(shí)現(xiàn)高效、有序的財(cái)務(wù)化信息管理模式。

2　資金預(yù)算管理的重要性

資金預(yù)算管理可以提升企業(yè)自身資金利用效率，對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，資金預(yù)算管理工作與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合，可以更好的根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，制定全方面的資金預(yù)算體系，完成資金編制。企業(yè)管理者基于多方面角度，可以對(duì)資金預(yù)算的模式進(jìn)行思考，并針對(duì)部門(mén)的實(shí)際情況對(duì)資金審核活動(dòng)進(jìn)行審批。對(duì)于企業(yè)資金的調(diào)控，可以更有效的避免企業(yè)出現(xiàn)資金閑置或資金浪費(fèi)問(wèn)題，提升資金的利用效率。企業(yè)通過(guò)全新的資金預(yù)算管理工作，可以更好的掌握資金運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，以便能夠結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)管理等需求，調(diào)整資金的使用，維護(hù)資金現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。且在資金預(yù)算管理過(guò)程中，更可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)在管理中存在的問(wèn)題，終止項(xiàng)目虧損。資金投入增加企業(yè)現(xiàn)金持有量，使企業(yè)現(xiàn)金流能夠呈現(xiàn)高度的穩(wěn)定性。

明確資金預(yù)算以及使用需求。資金預(yù)算管理是企業(yè)重要的內(nèi)部控制手段，通過(guò)資金預(yù)算以及資金的使用需求，可以進(jìn)一步提高企業(yè)資金的利用率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的有序開(kāi)展。例如，加強(qiáng)資金管理，適應(yīng)形勢(shì)變化，積極拓寬籌資渠道。對(duì)資金實(shí)行集中管制，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌安排，重視流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高資金使用效率。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的全方面監(jiān)管，提高資產(chǎn)使用壽命，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，減少資金占用。合理反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值，并抓好各環(huán)節(jié)保持優(yōu)良資產(chǎn)，加速供應(yīng)鏈的發(fā)展。

3　資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

對(duì)于資金預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，其主要包含以下幾點(diǎn)：

3.1企業(yè)的預(yù)算不科學(xué)

資金預(yù)算是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重要手段之一，同時(shí)也是企業(yè)明確資金使用量以及企業(yè)控制資金財(cái)產(chǎn)的基本原則。資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，主要工作內(nèi)容可以對(duì)預(yù)算申請(qǐng)、參與預(yù)算調(diào)整、實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。但目前，整個(gè)工作模式過(guò)于局限，且控制程度較低。資金預(yù)算與企業(yè)各部門(mén)具有密切關(guān)聯(lián)，企業(yè)各部門(mén)均都有效參與其中。如果企業(yè)預(yù)算管理不科學(xué)，就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算中的某些環(huán)節(jié)對(duì)于資金的需求無(wú)法實(shí)現(xiàn)滿足，使預(yù)算的實(shí)際作用難以發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到明顯干擾。

3.2對(duì)于資金特性的考量不充分

資金預(yù)算以企業(yè)的期初資金余額為依據(jù)，結(jié)算收支情況，以便能夠更好地對(duì)資金余缺進(jìn)行測(cè)算，并制定出相關(guān)的改進(jìn)策略。但在目前的資金預(yù)算管理過(guò)程中，企業(yè)無(wú)法結(jié)合資金形態(tài)，完成平衡資金收支、資金結(jié)存等工作。對(duì)于企業(yè)而言，企業(yè)目前的發(fā)展目標(biāo)過(guò)于偏激。將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為首要原則，忽略了其他管理方案的有效性，這就導(dǎo)致企業(yè)資金管理精準(zhǔn)性、合理性無(wú)法實(shí)現(xiàn)保障，企業(yè)在預(yù)算管理過(guò)程中，不對(duì)受限資金的專用性進(jìn)行考量，就有可能在特定范圍外導(dǎo)致資金出現(xiàn)缺口，使實(shí)際需求無(wú)法得到滿足，甚至有可能會(huì)使企業(yè)資金鏈存在斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

3.3資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程存在嚴(yán)重偏差

企業(yè)需要保障資金預(yù)算制定的合理性，但在執(zhí)行過(guò)程中，由于控制工具的缺乏，工作人員無(wú)法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督，不能迅速對(duì)此種情況進(jìn)行調(diào)整控制。此外，部分企業(yè)對(duì)于資金預(yù)算未進(jìn)行細(xì)化便開(kāi)始進(jìn)行運(yùn)行，這就導(dǎo)致其出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題。在細(xì)化過(guò)程中，以項(xiàng)目輕重等為依據(jù)，就會(huì)導(dǎo)致資金預(yù)算管理過(guò)于形式化，無(wú)法真正且有效的落實(shí)，難以發(fā)揮自身資金預(yù)算管理以及預(yù)防的真實(shí)作用。

4　加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的措施

4.1有效加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理的重視

在新時(shí)代背景下，要想確保企業(yè)資金預(yù)算管理能夠落實(shí)積極性、科學(xué)性、合理性原則，就需要企業(yè)相關(guān)的管理者以及資金管理人員轉(zhuǎn)變陳舊觀念，確保資金預(yù)算管理能夠得到重視。例如，企業(yè)管理者需要進(jìn)一步強(qiáng)化資金預(yù)算管理，且在實(shí)際工作中，需要關(guān)注企業(yè)資金預(yù)算管理的特性，并制定更加科學(xué)、精準(zhǔn)、合理的控制制度。保障整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，對(duì)資金能夠進(jìn)行全面搭配，確保企業(yè)資金效益的精準(zhǔn)提升。通過(guò)多樣性的調(diào)整措施，保障資金預(yù)算以及資金需求量能夠進(jìn)行整合。在資金預(yù)算管理決策中，核實(shí)企業(yè)資金的需求量，積極對(duì)于整個(gè)資金需求進(jìn)行考量。且針對(duì)資金占用量進(jìn)行分析，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求制定資金的籌集原則。

例如，在具體的資金核定量過(guò)程中，企業(yè)會(huì)以年度為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資金的管理以及資金安排，這需要將資金運(yùn)作管理以及資金需求進(jìn)行融合，強(qiáng)化對(duì)于資金收支情況的管控，進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)于整個(gè)資金占有量的控制水準(zhǔn)。重視資金預(yù)算以及資金需求量之間的相互協(xié)調(diào)，使各現(xiàn)金收支以及資金占用標(biāo)準(zhǔn)能夠符合規(guī)定且準(zhǔn)確計(jì)算成本、費(fèi)用，為預(yù)算工作的有效開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4.2精準(zhǔn)提升資金預(yù)算編制水平

精準(zhǔn)、合理的提高資金預(yù)算編制水準(zhǔn)，對(duì)于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展將會(huì)產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。資金預(yù)算管理工作較為復(fù)雜，需要企業(yè)與自身的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合，認(rèn)清企業(yè)目前的定位，制定一系列的可行措施。例如，建立完善的資金預(yù)算管理制度，以確保在實(shí)際預(yù)算管理過(guò)程中，能夠選擇與企業(yè)自身相匹配的財(cái)務(wù)軟件。通過(guò)信息化工具，重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，可以有效改善在預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的不足。在編制過(guò)程中，有效完善與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的連接性，避免出現(xiàn)資金預(yù)算以及整體預(yù)算脫節(jié)情況。

企業(yè)還需要重視ERP集成資金管理系統(tǒng)的發(fā)展，落實(shí)全新的信息化水平。近年來(lái)，我國(guó)信息技術(shù)的全面應(yīng)用對(duì)于各行業(yè)產(chǎn)生了非常重要的優(yōu)化效果。對(duì)于資金管理而言，此種應(yīng)用效果更可以實(shí)現(xiàn)辦公自動(dòng)化，保障企業(yè)能夠得到有效發(fā)展。例如，可以建立全新的資金管理體系，全面提升企業(yè)資金管理效率。通過(guò)資金集中管理系統(tǒng)，進(jìn)一步提高企業(yè)資金預(yù)算編制的科學(xué)性以及有效性。利用整個(gè)資金管理系統(tǒng)，還可以預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的人為影響，保障企業(yè)資金的安全性、合理性，促使企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定發(fā)展。

4.3有效完善資金預(yù)算監(jiān)督以及考核機(jī)制

預(yù)算編制對(duì)于企業(yè)而言,單位的預(yù)算編制需要按照相應(yīng)規(guī)定，遵行預(yù)算管理的相關(guān)原則，就資金編制以及收支預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化，并按照具體的原則對(duì)貨幣資金進(jìn)行預(yù)算管理。預(yù)算管理監(jiān)督以及考核機(jī)制對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展而言非常重要，因此，必須全面完善企業(yè)目前的發(fā)展要求，落實(shí)精準(zhǔn)的管控原則。

例如，企業(yè)在發(fā)展中，可以分析資金預(yù)算的執(zhí)行率。在分析過(guò)程中，相關(guān)的管理者從多樣性角度入手，以強(qiáng)化企業(yè)整體的預(yù)算管制過(guò)程為基準(zhǔn)，對(duì)比預(yù)算結(jié)果以及預(yù)算編制體系深度，分析整個(gè)預(yù)算過(guò)程以及預(yù)算管理中出現(xiàn)的不足，調(diào)動(dòng)管理人員的積極性，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行全面改進(jìn)。

此外，還可以對(duì)目標(biāo)進(jìn)行管理工作。例如，對(duì)于資金預(yù)算結(jié)果進(jìn)行分析，執(zhí)行全方面的管制要求。通過(guò)資金管理列表，列出資金預(yù)算的關(guān)鍵指標(biāo)，分析實(shí)際執(zhí)行的要素，對(duì)二者進(jìn)行綜合比對(duì)，分析比對(duì)中存在的較大差異，實(shí)現(xiàn)分解，及時(shí)找出原因進(jìn)行合理改進(jìn)。針對(duì)于企業(yè)的日常運(yùn)作，可以強(qiáng)化資金預(yù)算的管理考核。對(duì)于企業(yè)資金預(yù)算而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的價(jià)值比非常重要。預(yù)算執(zhí)行完成后，就需要合理考量整個(gè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，建立健全的資金預(yù)算考核系統(tǒng)，并遵循公平、公正、合理的原則，落實(shí)考核要求。在構(gòu)建資金預(yù)算考核體系過(guò)程中，要求整個(gè)考核體系以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略能夠保持一致性原則。企業(yè)各部門(mén)需要明確戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，合理的確定自身具體職責(zé)，建立健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制。且針對(duì)資金預(yù)算管理的具體實(shí)行效果，給予合理的獎(jiǎng)懲措施，調(diào)動(dòng)員工的積極性。樹(shù)立權(quán)威企業(yè)考核結(jié)果，還可與企業(yè)部門(mén)以及人員利益進(jìn)行掛鉤。如考核結(jié)果合理，企業(yè)員工還可以得到額外獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)企業(yè)的整體工作效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。使預(yù)算管理工作能夠得到深度優(yōu)化，提升自身的管理水準(zhǔn)以及可行性。

4.4有效提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

為了確保企業(yè)的合理運(yùn)行，需要提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員在企業(yè)預(yù)算編制過(guò)程中，發(fā)揮著重要的積極作用。在預(yù)算編制時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)整理以及分析，可以為資金預(yù)算編制提供全新的依據(jù)。企業(yè)重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，全面提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能以及職業(yè)素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)人員能夠在日常工作中，更好地完成資金統(tǒng)籌運(yùn)行工作，促使企業(yè)資金管理效率以及質(zhì)量能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上得到深化。

資金預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容，不僅能夠提升企業(yè)資金預(yù)算管控體系的合理性，并提供重要保障。企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，深化對(duì)資金預(yù)算管理工作的重視。同時(shí)，還需要積極采取有效措施，確保資金預(yù)算管理工作的實(shí)施，創(chuàng)造良好條件。在實(shí)際工作中，企業(yè)各部門(mén)以及員工通過(guò)共同努力，可以全面發(fā)揮資金預(yù)算管理工作的優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能夠維持穩(wěn)定的現(xiàn)金流，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)預(yù)算管理的重要性不言而喻。資金預(yù)算管理不僅可以使企業(yè)能夠得到更好發(fā)展，同時(shí)還可以加強(qiáng)企業(yè)的管制流程，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作水準(zhǔn)能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上得到進(jìn)一步優(yōu)化，真正建立資金管控流程，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作機(jī)制的完善。集合信息系統(tǒng)、管制系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)，深刻落實(shí)事先預(yù)算、事中監(jiān)督、事后控制的模式，實(shí)現(xiàn)資金貨幣的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，最大程度地提升企業(yè)的資金效率。

來(lái)源：融合財(cái)經(jīng)說(shuō)

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